民办高等院校内部会计控制方法研究摘要：高校财务内部控制是财务管理的重要内容，长期以来，各大高校都或多或少的存在一些例如：制度不完善，制度执行不力，内部监督职能弱化，预算机制不完善，预算执行不严等问题，结合南京林业大学南方学院的办学模式（2+2办学）的实际情况，从建立健全内部会计控制制度入手，强化各项内部控制措施，促使类似南方学院这样的民办二级院校的财务规范化，避免财务风险。关键字：民办二级学院，内部会计控制，对策一、以民办高等院校--南方学院为例的研究背景在高等教育发展的过程中，逐渐产生了一种新型的办学模式，就是民办二级学院，南京林业大学南方学院是属于政府和学校合作的一种新型的办学方式。南方学院是依托于南京林业大学，由南京林业大学和淮安市人民政府合作举办的全日制普通本科二级学院，大一大二在淮安学习，大三大四回南京林业大学本部学习的一种“2+2模式”。南方学院位于淮安市高教园区，南京林业大学负责学院的教学和日常管理工作，教师用的都是南京林业大学本部自己的老师，师资质量一流。淮安市人民政府负责校园硬件设施的投入，学院实行董事会领导下的“校长负责制”，具有相对独立的法人地位。由于南方学院的特殊的办学模式，这就使得这样的民办学院建立健全完善的内部会计控制制度显得尤为重要。

1.建立健全高校内部会计控制的必要性随着我过高等教育管理体制改革的不断深入，当前比较传统的高校内部会计控制面临着相当大的挑战，尽管绝大部分高校都已建立了相应的内部会计控制制度，但是和现代先进的内部控制的要求相比较还是具有一定差距的，特别是在内部会计控制方面，还是有许许多多这样或者那样的问题，所以作为民办二级学院的财务工作人员，我们有必要以民办二级院校的高校内部会计控制作为研究对象，认真分析民办二级学院的高校内部会计控制中存在的问题，并研究出解决问题的措施。从而建立科学有效的高校内部会计控制体系，为高校的经济活动稳定运行提供有力的保障。[1]二、民办高等院校的内部会计控制制度目前存在的问题2.1高校管理层内部会计控制管理的整体认识相对缺乏，对内部会计控制的管理意识相对薄弱。在高校内部控制管理中，有关于内部会计控制的一些基本理论，很多高校的领导都不是很熟悉，领导层的风险管理的意识比较薄弱，不能对各个风险都实现高度的重视。特别是南方学院的这样民办的二级学院，新颖的办学模式，筹资办学的多元化，这种特殊的情况就会导致财务风险的加大，如果这些风险一旦实现，不仅仅会给学校带来巨大的损失，而且也会给淮安市人民政府带来巨大的经济损失。

2.2高校管理中的内部会计控制制度不够健全。高校内部控制的核心就是内部会计控制，但是很多民办二级学院如南方学院，没能根据自己学院的办学特点以及自己情况的特殊性，只是根据《企业内部控制基本规范》的基本原则和基本目标，建立起来的内部控制制度，把其中的一些规章制度用来当作内部会计控制的制度来执行，常常会出现一些偏差，重视了其中一方面而忽略的另一方面的内部控制，这就是虽然我们有一套全面的、完整的内部控制制度，但是任然会出现不够健全，执行力不够的一些问题。2.3民办高校如南方学院内部会计控制失效，不相容职务相分离，学校内部审计部门设置的不科学，监督作用较小。南方学院的会计部门在不相容职务方面做的不是太好，有的职务没有很好的分离和相互牵制，这就涉及到人员配置的不合理性，业务的相互交叉性，会计上规定出纳和银行对账不能是同一个人，但是南方学院就出现这个问题，因为学校的人员配置比较紧张，所以出纳会计被安排了银行对账。这样就要求会计人员要有专业的职业操守，不然也会为货币资金的安全带来隐患的。2.4民办高校如南方学院的对预算的管理和控制不够严格。由于民办二级学院的收入没有财政拨款，政府补贴等。这就需要学院自己建立严格的预算管理和相对的预算执行。

由于南方学院才成立不久，刚开始很多费用的开支都还不是很规律民办高等院校内部会计控制方法研究.doc，前期的筹备工作比较多，预算的编制存在一定的难度，这就造成在预算资金的落实环节，领导的随意性比较大，不按预算安排使用资金，使预算失去了自身的约束力。三、由南方学院内部会计控制引申问题的解决策略。3.1加强高校管理层对内部会计控制制度的意识，可以联系做的比较好的其他高等院校的领导层，相互交流学习。或者请有经验的管理学专家开设有针对性的特色讲座，来提高学员管理层对学校会计内部控制制度的意识。3.2民办二级学院要建立健全完善的内部会计控制制度，要建立符合自己学院自身实际情况的内部会计控制体系。[2]如何才能确保高校的内部会计控制的效果，这就要求我们将内部会计控制纳入高校监督管理体系中去，建立内部审计监督，行政部门的监督以及教师职工的民主监督为一体的财务监督体系。3.3内部会计控制制度应当坚持不相容职务相分离的原则。保证不同机构和岗位之间的权责分离，相互牵制，相互监督。由于人员配置紧张的高校，更应该合理设置会计的相关工作牵制岗位，明确各自的职责权限，在部门、岗位、员工之间建立相互制约的内部牵制制度。3.4建立健全预算编制体系，加强预算的职能。

高校现代化的管理标志就是预算的管理，也是高校会计的基础和核心，只有编制正确、完整的预算，高校财务的内部控制制度才可能建立。要改进预算编制的办法，高校的管理层必须重视预算的作用，严格的按照预算来指导和执行各项工作，做到各负其责，相互制约。总之，随着社会经济的不断飞速发展和民办二级院校的办学体制的不断改革，我们要用科学有效的管理机制，在财务体系管理中，进行系统的有效的内部会计控制。建立健全科学、合理的适合自身高校发展的内部会计控制制度，对促进民办二级高校的可持续发展起到积极的重要意义。参考文献[1]，杨秀红，浅谈高校内部会计控制存在的问题及对策，现代商业，2013第二期[2],杨丽莉，加强高校财务内部控制，防范财务风险，科教导刊，2012，（08------------下面黄颜色是赠送的简历模板不需要的可以下载后编辑删除简历——智联招聘1988年月生广东省深圳市宝安区福永镇陈屋村2巷-mail:求职意向工作性质：全职期望职业：销售业务、销售管理、市场期望行业：专业服务/咨询(财会/法律/人力资源等)、教育/培训/院校、通信/电信运营、增值服务工作地区：深圳期望月薪：4001-6000目前状况：我目前处于离职状态，可立即上岗职业目标喜欢营销管理类工作，喜欢有挑战的工作，大学四年一直在挑战自己，挑战自己的极限，一直在做营销的兼职，坚信“也精于勤而荒于嬉”一直严于律己，在各方面都要从严要求自己。

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到各医院和各事业单位接触式发放传单并且交谈留下有意向人的电话以后回 访。并且做出了良好的业绩。 语言能力 英语：读写能力良好 听说能力良好企业合同管理制度 合同管理总账1、目的和依据 为加强公司的合同管理工作，预防、减少和及时解决合同纠纷， 维护企业合法权益，提高经济效益、根据《中华人民共和国合同法》 和有关政府部门规定，结合公司的实际情况，制定本制度。 2、适用范围 本制度适用于公司及其所属各单位与外签订的各类合同、协议 等，包括但不限于买卖合同，借款合同、租赁合同、加工承揽合同、 运输合同、资产转让合同、仓储合同、保险合同等。 3、合同管理原则 合同管理必须遵循依法办事，预防为主，层层把关，跟踪监督， 及时调整，维护企业合法权益的原则。 4、保守商业秘密 管理、参与合同工作的一切有关人员，应当为公司保守商业秘密。 合同管理职责1、企业合同管理部门的主要管理职责 （1）认真学习、贯彻执行《中华人民共和国合同法》和有关条例， 依法保护本企业的合法权益。 （2）制定、修订本公司合同管理制度、办法，组织实施合同管理 工作。 （3）审查合同，防止不完善或不合法的合同出现。 （4）协助合同承办人员依法签订合同，参与重大合同的谈判与签 （5）做好合同统计、归档、保管工作。

（6）监督、检查本公司合同签订、履行情况。 （7）代表本公司处理与外单位的合同纠纷。 （8）按期统计，汇总本公司的合同签订、履行、合同纠纷处理情 况等，并及时向公司领导汇报。 2、采购、销售部门的主要职责 （1）依法签订、变更、解除本部门的合同。 （2）严格审查本部门所签订的合同、重大合同提交相关部门会审。 （3）对所签合同认真执行，并定期自查合同履行情况。 （4）在合同履行过程中，加强与其它各有关部门联系，发生问题 及时向领导汇报。 （5）合同原件交与合同管理部门，本部门也要做好合同的登记、 统计、归档工作。 3、财务部门的主要职责 （1）加强与采购、销售等有关部门的，及时通报合同履行中的应 收应付情况。 （2）财务部见合同付款，做好与合同有关的应收应付款项的统计、 分析，提出处理建议，妥善保管收、付凭证。 （3）配合销售部做好合同管理工作。 三、合同审签管理 （1）公司对外签订合同，应由法定代表人或法定代表人授权的代 理人进行，未经授权任何人不得以公司名义对外签订合同。 （2）除及时清结者外，合同应当采用书面形式，合同文本应当采 用统一的合同示范文本，合同相对方提供的合同文本必须送交有关部 门审核。

（3）合同按种类统一编号。 （4）合同及其有关的书面材料，应当语言规范，字迹清晰，条款 完整，内容具体，用语准确，无歧义。 （5）订立合同必须完备合同条款，合同条款一般包括当事人的名 称或者姓名和住所、标的、数量和质量，价款和付款方式，履行的期 限、地点、方式、违约责任及解决争议的方法等。 （6）对外签订合同，要明确选择纠纷管辖地。 （7）法定代表人或合同承办人应当亲自在合同文本上签名盖章。 （8）签订合同，应当加盖单位的合同专用章或公章。严禁在空白 合同文本上加盖合同专用章或公章，单份合同文本达二页以上的须加 盖骑缝章。 四、合同审签程序 （1）签订合同前必须严格审查对方当事人的主体资格。 对方需提供上一年度年检过的公司法人营业执照副本复印件，并 加盖该公司公章。 （2）签订合同前需要审查代理人的代理身份和代理资格。 （3）签订合同必须认真审查对方当事人的履约能力。 （4）签订合同应当仔细审查对方当事人提供的有关证明资料。 （5）合同承办人应将合同的副本或复印件一份及时送交本单位财 务部门备案，作为财务部门收付款物的依据。 五、合同履行、变更和解除 1、合同履约管理 （1）法定代表人、公司总经理全面负责合同的履行。

合同承办单 位、部门和人员具体负责其订合同的履行。 （2）在履行合同过程中，根据情况的变化，应当对对方当事人的 履行能力进行跟踪调查。如发现问题，合同承办人及时处理，必要时 经单位负责人同意，可实地调查合同标的情况和对方当事人的履约能 （3）接收标的必须经过严格的验收程序，对不符合制度和合适合同标的应在法定期限内及时提出书面异议。 （4）合同结算必须通过本单位财务部门进行，对合法有效的合同， 财务部门必须在合同约定的期限内结算，对未经合法授权或超权限签 订的合同，财务部门有权拒绝结算。 （5）凡与合同有关的来往文书、电信、信函、电话记录都应作为 履约证据留存。对我方当事人的履约情况，除妥善保存有关收付 证外，还要做好履约记录。2、合同的变更和解除 （1）对方当事人作为款物接收人而要求变更接收人时，必须有书 面变更协议。严禁未取得对方当事人的书面材料而凭口头约定向已变 更的接收人发货或付款。 （2）我方当事人遇有不可抗力或者其他原因无法履行合同时，应 当及时收集有关证据，并立即以书面形式通知对方当事人，同时积极 采取补救措施，减少损失。 （3）发现对方当事人不履行或不完全履行合同时，合同承办人应 当催促对方当事人采取有效补救措施，收集、保存对方当事人不履行 合同的有关证据，及时向公司报告。

（4）我方当事人因故变更或解除合同，应当及时以书面形式通知 对方当事人，说明变更解除合同的原因和请求对方书面答复的期限， 尽快与对方当事人达成变更或解除合同的协议。 六、合同纠纷处理 1、合同纠纷管理 （1）为解决合同纠纷所采取的各项措施，必须在法定的诉讼时效 和期间内进行。 （2）发现对方当事人利用合同进行诈骗等犯罪活动时，应当立即 向单位负责人报告并向公安机关报案。 （3）合同承办部门人员应配合好公司行政部参加仲裁或诉讼。 （4）合同纠纷发生后，可以通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式 解决。 （5）合同发生纠纷后，需要委托代理人参加诉讼活动的，应当及 时委托有资质的代理人参与处理纠纷。 （6）解决合同申请书、起诉书、证据、答辩书、协议书、调解书 仲裁书、裁定书、判决书等，在结案后十日内，由承办人送交行政部 备案。 2、合同纠纷处理程序 （1）发生合同纠纷，合同承办部门、人员应立即报告公司领导和 行政部，销售部、采购部、财务部等相关部门应当及时提供解决纠纷 所需的相关材料。 （2）在处理合同纠纷过程中，对于可能因对方当事人的行为或者 其他原因，使判决不能执行或者难以执行的案件，应当及时向法院申 请财产保全。

（3）合同纠纷发生后，应当依法采取一切措施，积极收集、整理 有关证据，在证据可能灭失或者难以取得的情况下，应当向法院申请 促使证据。 （4）向法院提供原始证据时，必须先行复制，并请求法院的承办 人员出具证据收执。 七、合同资料管理 1、档案资料内容 下列资料可以作为合同档案： （1）谈判记录、可行性研究报告及批准文件； （2）对方当事人的法人营业执照、营业执照、事业法人执照的副 本复印件； （3）对方当事人履约能力证明资料复印件； （4）对方当事人的法定代表人或合同承办人的职务资格证明，个 人身份证明、介绍信、授权委托书的原件或复印件； （5）我方当事人的法定代表人的授权委托书的原件和复印件； 双方签订或履行合同的往来最电传、电子邮件、信函、电话记录等书面材料厂 （7）登记、见证、鉴证、公证等文书资料库 （8）合同正本、副本及变更、解除合同的书面协议； （9）标的验收记录的； （10）交接、收付标的、款项的原始凭证复印件。 2、合同资料的归档、统计与管理 （1）公司所有合同都必须统一编号，由行政部妥善保管。 （2）合同承办人办理完毕签订、变更、履行及解除合同的各项手 续后十日内，应将合同档案资料移交行政部。

（3）借阅合同须办理登记手续，有关企业秘密的合同还须主管领 导的签批。 八、附则 （1）凡因本按规定处理合同事宜，未及时汇报情况和跌合同有 关资料而给公司造成损失的，追究相关负责人和责任人的相应责任。 （2）行政部应定期将履行完毕或不再履行的全身表关资料按合 同编号 整理，由行政部主管确认后交档案管理人员存档，不得随意 处置、销毁、遗失。

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